Linee guida IRS per gli autori di libri per l'hobbista vs. professionista

Qualsiasi consiglio fiscale per autori e scrittori dovrebbe iniziare con la domanda: sei un appassionato o un professionista? Essere un "professionista" influisce su ciò che è possibile detrarre le spese relative al proprio lavoro come autore, quindi è importante capire la differenza.

Fare soldi come autore non è facile, e anche autori di bestseller consigliano di non lasciare il tuo lavoro diurno. Mentre molte persone sono appassionate della loro scrittura e aspirano a guadagnarsi da vivere, non tutti gli autori di libri possono pretendere di essere professionisti - "per profitto" - in quegli occhi più importanti dell'IRS. Ecco alcune linee guida.

Hobbista vs Pro Autore

L'IRS fa una distinzione cruciale tra gli autori unici (e tutti gli altri hobbisti) che si occupano delle loro attività a livello professionale piuttosto che dipendere dal lavoro di scrittura per guadagnarsi da vivere.

Si presume che tu sia un professionista se la tua scrittura produce profitto in almeno tre degli ultimi cinque anni fiscali, incluso l'anno in corso. Se la tua creazione di libri non si rivela un tentativo a scopo di lucro, le perdite dalla tua scrittura non possono essere utilizzate per compensare altri redditi a fini fiscali (cioè, se non puoi dimostrare di essere un professionista, le detrazioni consentite non possono superare le entrate lorde per l'attività.)

Certo, molti autori di libri autopubblicati vogliono realizzare un profitto e diventare dei professionisti (come Donna Fasano), ma non tutti lo faranno. Per questo motivo, la scrittura è una delle professioni che l'IRS ritenne meritasse un esame più approfondito a causa della loro potenziale ricerca e attrattiva come avocazioni piuttosto che vocazioni. (Altri includono l'allevamento di cavalli e cani, il noleggio di yacht, il leasing di aeroplani, il gioco d'azzardo, la fotografia, la pesca, l'agricoltura, la raccolta di francobolli … e il bowling).

La regola di Hobby Loss per gli autori

In sostanza, ciò che è informalmente noto come la "regola della perdita dell'hobby" separa l'hobbista dai professionisti. Oltre ai profitti 3-out-of-5-years, i seguenti fattori (annotati dall'IRS) possono ulteriormente aiutare a determinare se la tua scrittura sarà probabilmente considerata "a scopo di lucro" o come un hobby agli occhi di il governo (1):

• "Il tempo e gli sforzi messi nei tuoi scritti indicano l'intenzione di realizzare un profitto?" Un lavoro a tempo pieno a giornata aziendale richiede di impegnarsi per 35 ore o più - qualcosa su cui riflettere quando si considera la richiesta di ore di "scrittore professionista". (Se vuoi sentire come uno scrittore professionista di lunga data trascorre le sue ore, leggi questa intervista su Writer's Life con Gina Barreca).
• "Ti affidi al reddito derivante dall'attività?" Sii realistico qui: se il tuo affitto è di $ 1.000 al mese e negli ultimi due anni il tuo guadagno totale di scritturi da royalties e-book si aggira attorno ai $ 25 per lo stesso periodo di tempo, non rivendicherai legittimamente che dipendi da quel reddito.

• "Se ci sono perdite, sono dovute a circostanze al di fuori del vostro controllo o si sono verificate nella fase di avvio dell'attività?" La prima parte della domanda potrebbe essere interpretata come: potresti aver realizzato un profitto se non fosse stato per fattori nel mercato del libro? Se sei uno scrittore in "startup", piuttosto che un hobbista, hai diversi anni per mostrare un profitto (vedi sotto).
• "Hai cambiato i metodi operativi per migliorare la redditività?" In altre parole, per quanto riguarda la tua scrittura, se i tuoi profitti sono inferiori a quelli che desideri, stai pensando come un uomo d'affari e stai cercando di migliorare le tue entrate cambiando il modo in cui operi? Forse ciò significherebbe spendere soldi per creare un blog multi-autore, o pagare qualcuno per creare un piano di marketing dei contenuti, o aumentare le tue entrate cercando di ottenere sponsor per il tuo blog.

• "Hai le conoscenze necessarie per portare avanti l'attività come un business di successo?" Essere un autore di libri professionale, come la gestione di qualsiasi attività commerciale, è complesso e impegnativo. Quanto ne sai di gestire quel business? Lo stai facendo come un business, tenendo registri, tenendo d'occhio la redditività?
• "Hai fatto profitti in attività simili in passato?" Se hai un libro di successo sotto la cintura o anche una serie di articoli nella pubblicazione a pagamento, è un predittore che sei un professionista.

• "La tua scrittura ha un profitto in alcuni anni?" L'IRS sta cercando attività sostenute e profitti per dimostrare che sei un dilettante professionista piuttosto che dilettante.

Certo, gli hobbisti di oggi possono essere i professionisti di domani. Se davvero aspiri ad essere un autore di libri professionale, ma non prendi il taglio della definizione dell'IRS, prendi il cuore. Continua a collegare la tua scrittura e tieni a mente i fattori che devi sviluppare per diventare considerato un "professionista".

sulle tasse e sull'autore del libro, compresi i fatti relativi alle tasse di vendita per gli autori auto-pubblicati.

Disclaimer: Questo articolo ha lo scopo di fornire informazioni generali sulle informazioni fiscali che potrebbero essere applicate agli scrittori e di fornire ai lettori un punto di ingresso in modo che possano effettuare ulteriori ricerche. Nonostante sia stato fatto ogni sforzo per garantire che le informazioni fossero accurate al momento in cui è stata scritta, la guida al sito di Book Publishing è uno scrittore, non un esperto fiscale. Pertanto, chiunque depositi le proprie tasse dovrebbe consultare un preparatore fiscale qualificato per le leggi fiscali aggiornate e ulteriori dettagli su come queste regole potrebbero applicarsi a una situazione fiscale individuale.

Di seguito sono riportate specifiche risorse IRS relative alle materie citate, per facilitare la ricerca in materia fiscale individuale.

(1) Sezione 183 del codice di Internal Revenue (Attività non impegnate per profitto), come descritto in FS-2008-23

(2) Pubblicazione IRS 970 - Vantaggi fiscali per l'istruzione

Nota: le informazioni generali incluse non devono essere utilizzate per evitare eventuali sanzioni fiscali che potrebbero essere imposte dall'IRS (si veda il regolamento della Circolare del Tesoro 230 per la disposizione specifica).